Optimisation de la rémunération
du dirigeant.
Optimiser la rémunération d'un chef d'entreprise, ce n'est pas chercher le taux le plus bas : c'est arbitrer entre salaire, dividendes et rémunération différée en intégrant votre statut social, votre tranche marginale d'imposition et les droits que chaque euro vous ouvre, ou pas.
Notre philosophie de la rémunération
Vos objectifs de vie comme point de départ
Vos objectifs de vie comme point de départ
Le piège du "tout dividende"
Le piège du "tout dividende"
La restructuration comme outil de rémunération
La restructuration comme outil de rémunération
Les leviers techniques d'optimisation
Le Statut Social (TNS vs Assimilé Salarié)
Le gérant majoritaire de SARL est Travailleur Non Salarié (TNS), avec des charges sociales faibles (environ 45 %) mais une protection moindre. Le président de SAS est assimilé salarié, avec des charges élevées (environ 80 %) mais une meilleure couverture. Nous auditons quel statut maximise votre rémunération nette finale.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER)
Pour un dirigeant lourdement imposé, le PER permet de déduire ses versements volontaires de son revenu imposable. La société peut également abonder ce plan. L'impôt est décalé au moment de la retraite, période où la Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est généralement plus faible.
L'Épargne Salariale (PEE / PERECO)
Si l'entreprise compte au moins un salarié, le dirigeant peut bénéficier de l'épargne salariale (intéressement, participation). L'entreprise peut verser un abondement (exonéré d'IR et de charges sociales) pour compléter l'effort d'épargne du dirigeant. Une niche fiscale et sociale redoutable.
Arbitrage PFU vs Barème progressif
Pour la distribution des dividendes, la "Flat Tax" (31,4 %) s'applique par défaut. Cependant, il est parfois plus avantageux d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu afin de bénéficier de l'abattement de 40 % sur les dividendes et de la déductibilité partielle de la CSG.
Le calcul
Salaire ou dividendes : 100 000 € dans la société, combien sur votre compte ?
Le débat s'arrête souvent à une intuition. Voici les deux voies posées à plat, sur une même enveloppe de 100 000 € disponible dans une SASU, pour un dirigeant célibataire dont la tranche marginale d'imposition est de 30 %.
Tout en salaire
Président assimilé salarié
- Enveloppe (coût total employeur)
- 100 000 €
- Cotisations patronales et salariales
- − 46 000 €
- Net avant impôt
- 54 000 €
- Impôt sur le revenu à 30 %
après abattement de 10 %, soit sur 48 600 € - − 14 580 €
Net dans votre poche
39 420 €
Tout en dividendes
Après impôt sur les sociétés
- Résultat avant impôt sur les sociétés
- 100 000 €
- IS à 15 % sur les 42 500 premiers euros
- − 6 375 €
- IS à 25 % sur le solde
- − 14 375 €
- Flat tax à 31,4 % sur 79 250 €
12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux - − 24 885 €
Net dans votre poche
54 365 €
Écart : 14 945 € en faveur des dividendes
Et c'est exactement là que la plupart des dirigeants se trompent.
Ces 14 945 € ne sont pas un gain : c'est le prix auquel vous vendez vos droits. La voie dividendes ne valide aucun trimestre de retraite, n'ouvre aucune couverture prévoyance ni indemnité journalière, et ne crée aucun plafond de déduction pour votre plan d'épargne retraite. Un arrêt de travail de trois mois, et l'écart est effacé.
L'optimisation ne consiste donc jamais à choisir un camp. Elle consiste à trouver le point de bascule : le niveau de salaire qui sécurise vos droits et ouvre vos capacités de déduction, le solde étant distribué. Ce point dépend de votre âge, de votre horizon de cession et de votre situation familiale, pas d'une règle générale.
Tester sur vos propres chiffresHypothèses. Taux d'impôt sur les sociétés : 15 % dans la limite de 42 500 € de bénéfice imposable pour les PME dont le chiffre d'affaires n'excède pas 10 M€, au capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques, puis 25 % au-delà (CGI art. 219, I-b). Prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, la CSG de droit commun sur les revenus du capital ayant été portée à 10,6 %. Barème de l'impôt sur le revenu appliqué au taux marginal de 30 %. Le poids des cotisations sociales d'un président assimilé salarié est retenu à 46 % du coût total employeur : ce ratio varie avec le niveau de rémunération et les garanties souscrites, et doit être établi sur votre situation réelle. Illustration ne valant ni conseil personnalisé, ni engagement du cabinet.
Simulateur de Rémunération 2026
Arbitrez entre salaire et dividendes. Entrez le revenu net que vous souhaitez percevoir, et découvrez le coût total pour votre entreprise selon votre statut (SASU ou SARL).
Stratégie 1
Se verser un salaire
Dirigeant Assimilé Salarié
Revenu Net Perçu (Annuel)
Stratégie 2
Distribuer des dividendes
Soumis au PFU (Flat Tax 31,4 %)
Revenu Net Perçu (Annuel)
Passez de la simulation à l'optimisation
La stratégie optimale n'est presque jamais le "tout salaire" ou le "tout dividende". Recevez une étude d'ingénierie personnalisée pour définir votre point d'équilibre exact.
Demande envoyée avec succès !
Un expert d'APR Patrimoine va analyser votre situation et vous contactera prochainement pour optimiser la fiscalité de votre entreprise.
Le périmètre de notre accompagnement
Audit de l'existant
Cartographie du "coût global" : coût total pour l'entreprise vs reste à vivre net dans votre poche, après déduction des charges URSSAF et de l'impôt (IR).
Modélisation Fiscale
Simulation de plusieurs scénarios de distribution (salaire, prime, dividendes) pour identifier le point mort fiscal et le meilleur statut social.
Rémunération Différée
Mise en place de véhicules de capitalisation (PER, contrats Madelin, épargne salariale) pour créer un complément de revenus futurs défiscalisé.
Synergie Comptable
Nous validons nos modélisations avec votre expert-comptable pour garantir le respect des équilibres bilanciels de votre société.
Exemple d'intervention
Sécurité Sociale & Arbitrage
Objectif : Rétablir une protection sociale défaillante et optimiser le net disponible.
Le constat initial
Un dirigeant de SASU se rémunérait quasi exclusivement en dividendes. Conséquence : aucune validation de trimestres de retraite depuis 4 ans, et une couverture prévoyance inexistante pour sa famille en cas d'invalidité.
L'action mise en place
Fixation d'une rémunération de présidence minimale calculée pour valider les 4 trimestres de retraite (soit environ 600 SMIC horaire annuel) et activer un contrat de prévoyance. Le surplus de résultat a été distribué via un abondement PEE défiscalisé et des dividendes.
Bénéfice : Couverture acquise à moindre coût
Le dirigeant retrouve un statut social protecteur (retraite + prévoyance) sans faire exploser la charge URSSAF de son entreprise, tout en percevant un net disponible supérieur grâce à l'épargne salariale.
Ne pilotez plus à l'aveugle
La politique de rémunération du dirigeant détermine la trajectoire financière de toute une vie. Échangeons sur vos besoins personnels pour définir les leviers d'optimisation.
- Analyse de votre train de vie
- Bilan de votre couverture prévoyance
- Modélisation du coût global entreprise
Nos autres missions pour les dirigeants
Pacte Dutreil
Assurez la pérennité de votre entreprise familiale tout en allégeant la fiscalité grâce au Pacte Dutreil.
Restructuration du patrimoine professionnel
Réorganiser son patrimoine professionnel permet d’isoler les risques, sécuriser la transmission et piloter fiscalement les résultats.
Holding patrimoniale et familiale
Créer une holding vous permet de piloter, transmettre et protéger vos actifs plus efficacement.
Cession d'entreprise
Préparez la cession de votre société avec une stratégie optimisée sur les plans fiscaux, patrimoniaux et familiaux.
Protection du dirigeant
Prévoyance, retraite, et protection juridique adaptées à votre statut de dirigeant.
Acquisition immobilière en société
SCI, SARL de famille, holding… l’acquisition via une société offre de puissants leviers fiscaux et patrimoniaux.